Τι προβλέπει το Εγχειρίδιο δράσης που κοινοποίησε χθες η ΑΑΔΕ στις υπηρεσίες της Φορολογικής Αρχής.
Τη δέσμευση των τραπεζικών λογαριασμών αλλά και του περιεχομένου των τραπεζικών θυρίδων προβλέπει το Εγχειρίδιο δράσης που κοινοποίησε χθες η ΑΑΔΕ στις υπηρεσίες της Φορολογικής Αρχής.
Πρόκειται για την επιβολή προληπτικών ή διασφαλιστικών του δημοσίου συμφέροντος μέτρων άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα, που εφαρμόζονται σε περιπτώσεις φοροδιαφυγής.
Όπως εξηγείται στο Εγχειρίδιο της ΑΑΔΕ, τα προληπτικά ή διασφαλιστικά του δημοσίου συμφέροντος μέτρα συνιστούν πρόσθετα διοικητικά μέτρα άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα τα οποία συνεπάγονται συγκεκριμένες απαγορεύσεις και δεσμεύσεις για τους υπόχρεους παραβάτες και αποσκοπούν στη διατήρηση των περιουσιακών στοιχείων προκειμένου να καταστεί δυνατή η ικανοποίηση του Δημοσίου μετά την απόκτηση του εκτελεστού τίτλου βάσει της σχετικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμού φόρου.
Ποια είναι τα όρια των παραβάσεων
Στις περιπτώσεις που κατόπιν φορολογικού ελέγχου διαπιστώνεται μη απόδοση, ανακριβής απόδοση, συμψηφισμός, έκπτωση ή διακράτηση, καθώς και είσπραξη επιστροφής κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης, ποσών Φ.Π.Α., Φ.Κ.Ε., φόρου ασφαλίστρων, παρακρατούμενων, επιρριπτόμενων φόρων, τελών και εισφορών, ποσού από 150.000 ευρώ και πάνω, επιβάλλονται συγκεκριμένες απαγορεύσεις και δεσμεύσεις στους υπόχρεους παραβάτες.
Εφόσον η Φορολογική Διοίκηση διαπιστώνει μη απόδοση, ανακριβή απόδοση, συμψηφισμό, έκπτωση ή διακράτηση των ανωτέρω φόρων, τελών και εισφορών, με σκοπό τη μη πληρωμή συνολικά στο Δημόσιο ποσού πάνω από 150.000 ευρώ, καθώς και είσπραξη επιστροφής των παραπάνω φόρων κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης, συντάσσεται Ειδική Έκθεση Ελέγχου.
Το μπλόκο των καταθέσεων
Κατόπιν, συντάσσεται άμεσα Πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου, σύμφωνα με την οποία η Φορολογική Διοίκηση δεν παραλαμβάνει και δεν χορηγεί έγγραφα που απαιτούνται για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων του ελεγχόμενου και:
- Δεσμεύεται το 50% των καταθέσεων, των πάσης φύσεως λογαριασμών και παρακαταθηκών,
- Δεσμεύεται το 50% του περιεχομένου των θυρίδων του υπόχρεου παραβάτη και κατ΄ ανώτατο μέχρι του διπλάσιου του ποσού για το οποίο διαπιστώνεται ο σκοπός μη πληρωμής ή η είσπραξη επιστροφής.
- Το μη χρηματικό περιεχόμενο θυρίδων και οι μη χρηματικές παρακαταθήκες, δεσμεύονται στο σύνολό τους.
Η πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου κοινοποιείται με αντίγραφο της σχετικής Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου, στον υπόχρεο παραβάτη καθώς και στην Τράπεζα της Ελλάδος για περαιτέρω ενέργειες ενημέρωσης, στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων (Τ.Π.&Δ.) στη Διεύθυνση Ανάπτυξης Φορολογικών Εφαρμογών (Δ.Α.Φ.Ε.) και σε όλες τις φορολογικές αρχές και οι εν λόγω υπηρεσίες και φορείς υποχρεούνται να εφαρμόσουν αμέσως τα μέτρα διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου.
Ταυτόχρονα, εντός αποκλειστικής προθεσμίας 15 ημερών από την εφαρμογή των μέτρων επιδίδεται με απόδειξη στον παραβάτη, κλήση προς ακρόαση, σχετικά με τις διαπιστώσεις της Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου.
Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. ή του Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ. ή του Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Π. ή του ΕΛ.ΚΕ. αποστέλλει σχετικό φάκελο και έκθεση απόψεων της Διοίκησης στο αρμόδιο Διοικητικό Δικαστήριο, στις περιπτώσεις που κατά της πράξης διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου ασκήθηκε προσφυγή σύμφωνα με τον Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας, απευθείας ενώπιον του προέδρου πρωτοδικών του διοικητικού πρωτοδικείου.
Μετά από πενταετία
Τα μέτρα διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου, αίρονται υποχρεωτικά στο σύνολό τους, μεταξύ άλλων, μετά την πάροδο πέντε (5) ετών από την έκδοση των οικείων των μέτρων πράξεων προσδιορισμού των φόρων, τελών, εισφορών ή επιβολής προστίμων, ή με την καταβολή ποσού πάνω από το 70% του συνολικά προσδιορισθέντος ποσού των οικείων κύριων και πρόσθετων φόρων, τελών και εισφορών μετά των προσαυξήσεων, τόκων και προστίμων ή των οικείων προστίμων.
Ουρές στα συμβολαιογραφεία από χιλιάδες φορολογούμενους που θέλουν να αγοράσουν σπίτια, επαγγελματικά ακίνητα, οικόπεδα, αγροτεμάχια, χωράφια.
Φράκαραν τα συμβολαιογραφικά γραφεία τις τελευταίες ημέρες για τις αγορές ακινήτων με μετρητά, καθώς από την 1η Ιανουαρίου 2024, όλες οι μεταβιβάσεις αγορές θα γίνονται με πληρωμές μέσω τραπεζών.
Ενόψει της απαγόρευσης των μετρητών στις μεταβιβάσεις ακινήτων από τον Ιανουάριο, σπεύδουν χιλιάδες φορολογούμενοι που θέλουν να αγοράσουν σπίτια, επαγγελματικά ακίνητα, οικόπεδα, αγροτεμάχια, χωράφια να ολοκληρώσουν τις διαδικασίες εντός των 26 ημερών που απομένουν.
Στο πλαίσιο αυτό, βγάζουν μετρητά από θυρίδες, στρώματα και ντουλάπια και σπεύδουν να ολοκληρώσουν τις αγορές.
Στο ερώτημα γιατί δεν τα καταθέτουν προηγουμένως στην τράπεζα μετά να τα χρησιμοποιήσουν για την αγορά ακινήτου, η απάντηση είναι πως, επειδή πρόκειται για μεγάλα ποσά και η τράπεζα θα ρωτήσει από πού προέρχονται και υποχρεούται να ενημερώσει την Αρχή για το ξέπλυμα χρήματος.
Σύμφωνα με τις διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου, από την 1η Ιανουαρίου 2024 καθίσταται υποχρεωτική η καταβολή του τιμήματος για την αγοραπωλησία ακινήτων μόνο με τραπεζικά μέσα πληρωμής και απαγόρευση των μετρητών.
Δηλαδή το τίμημα για αγοραπωλησίες ακινήτων θα καταβάλλεται αποκλειστικά με τραπεζικά μέσα πληρωμής. Το συμβόλαιο που αναγράφει προκαταβολή, μερική ή ολική εξόφληση με μετρητά είναι άκυρο και απαγορεύεται η μεταγραφή του.
Οι παραβάτες θα τιμωρούνται με πρόστιμο ίσο με το 10% του τιμήματος που καταβλήθηκε με μετρητά, κατ’ ελάχιστο 10.000 και μέχρι 500.000 ευρώ, για κάθε παράβαση.
Ωστόσο πρέπει να σημειωθεί ότι υπάρχει κίνδυνος να ελεγχθούν αργότερα, από την ΑΑΔΕ, και να κληθούν να αποδείξουν (οι αγοραστές) πού βρήκαν τα μετρητά και απέκτησαν το ακίνητο.
Έλεγχοι... τοις μετρητοίς
Τους ελέγχους δεν θα αποφύγουν περισσότεροι από 80.000 αγοραστές ακινήτων την τελευταία τριετία, που επέλεξαν να πληρώσουν με μετρητά.
Όπως πρώτο αποκάλυψε το Σin, από τον Μάρτιο του 2021, που ξεκίνησε να λειτουργεί η πλατφόρμα myPROPERTY έχουν καταχωριστεί 42.613 δηλώσεις μεταβίβασης ακινήτων, το τίμημα των οποίων εξοφλήθηκε αποκλειστικά με μετρητά και ανέρχεται αθροιστικά στα 462, 49 εκατ. ευρώ.
Επίσης, έχουν καταχωριστεί επιπλέον 41.741 δηλώσεις μεταβίβασης ακινήτων το τίμημα των οποίων εξοφλήθηκε εν μέρει μόνο με μετρητά και ανέρχεται αθροιστικά σε 2,98 δισ. ευρώ. Σημειώνεται ότι από το ποσό αυτό δεν μπορεί να διαχωριστεί επ’ ακριβώς, ποιο ποσό πληρώθηκε μέσω τραπεζών και ποιο μετρητοίς.
Συνολικά οι μεταβιβάσεις που έγιναν αποκλειστικά ή εν μέρει με μετρητά ανέρχονται σε 84.354 πράξεις και αποτελούν το 24,9% του συνόλου των μεταβιβάσεων, ήτοι μία στις τέσσερις. Η συνολική τους αξία ανήλθε σε 3,44 δισ. ευρώ.
Στις υποθέσεις αυτές θα διενεργηθεί δειγματοληπτικός έλεγχος, προκειμένου να διαπιστωθεί η νομιμότητα της προέλευσης των χρημάτων.
Όσοι δεν πείσουν για τη νομιμότητα των χρημάτων που χρησιμοποίησαν για την αγορά ακινήτου, θα αντιμετωπίσουν ποινές τόσο για φοροδιαφυγή, όσο και για ξέπλυμα μαύρου χρήματος.
Σημειώνεται ότι το ποσό που δεν δικαιολογείται από τα δηλωθέντα εισοδήματα ή την πώληση περιουσιακών στοιχείων ή από δωρεές ή εμβάσματα, φορολογείται με συντελεστή 33% και επιβάλλονται επίσης πρόστιμα και εισφορά αλληλεγγύης.
