Τι προβλέπει το Εγχειρίδιο δράσης που κοινοποίησε χθες η ΑΑΔΕ στις υπηρεσίες της Φορολογικής Αρχής.

Τη δέσμευση των τραπεζικών λογαριασμών αλλά και του περιεχομένου των τραπεζικών θυρίδων προβλέπει το Εγχειρίδιο δράσης που κοινοποίησε χθες η ΑΑΔΕ στις υπηρεσίες της Φορολογικής Αρχής.

Πρόκειται για την επιβολή προληπτικών ή διασφαλιστικών του δημοσίου συμφέροντος μέτρων άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα, που εφαρμόζονται σε περιπτώσεις φοροδιαφυγής.

Όπως εξηγείται στο Εγχειρίδιο της ΑΑΔΕ, τα προληπτικά ή διασφαλιστικά του δημοσίου συμφέροντος μέτρα συνιστούν πρόσθετα διοικητικά μέτρα άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα τα οποία συνεπάγονται συγκεκριμένες απαγορεύσεις και δεσμεύσεις για τους υπόχρεους παραβάτες και αποσκοπούν στη διατήρηση των περιουσιακών στοιχείων προκειμένου να καταστεί δυνατή η ικανοποίηση του Δημοσίου μετά την απόκτηση του εκτελεστού τίτλου βάσει της σχετικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμού φόρου.

Ποια είναι τα όρια των παραβάσεων

Στις περιπτώσεις που κατόπιν φορολογικού ελέγχου διαπιστώνεται μη απόδοση, ανακριβής απόδοση, συμψηφισμός, έκπτωση ή διακράτηση, καθώς και είσπραξη επιστροφής κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης, ποσών Φ.Π.Α., Φ.Κ.Ε., φόρου ασφαλίστρων, παρακρατούμενων, επιρριπτόμενων φόρων, τελών και εισφορών, ποσού από 150.000 ευρώ και πάνω, επιβάλλονται συγκεκριμένες απαγορεύσεις και δεσμεύσεις στους υπόχρεους παραβάτες.

Εφόσον η Φορολογική Διοίκηση διαπιστώνει μη απόδοση, ανακριβή απόδοση, συμψηφισμό, έκπτωση ή διακράτηση των ανωτέρω φόρων, τελών και εισφορών, με σκοπό τη μη πληρωμή συνολικά στο Δημόσιο ποσού πάνω από 150.000 ευρώ, καθώς και είσπραξη επιστροφής των παραπάνω φόρων κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης, συντάσσεται Ειδική Έκθεση Ελέγχου.

Το μπλόκο των καταθέσεων

Κατόπιν, συντάσσεται άμεσα Πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου, σύμφωνα με την οποία η Φορολογική Διοίκηση δεν παραλαμβάνει και δεν χορηγεί έγγραφα που απαιτούνται για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων του ελεγχόμενου και:

- Δεσμεύεται το 50% των καταθέσεων, των πάσης φύσεως λογαριασμών και παρακαταθηκών,

- Δεσμεύεται το 50% του περιεχομένου των θυρίδων του υπόχρεου παραβάτη και κατ΄ ανώτατο μέχρι του διπλάσιου του ποσού για το οποίο διαπιστώνεται ο σκοπός μη πληρωμής ή η είσπραξη επιστροφής.

- Το μη χρηματικό περιεχόμενο θυρίδων και οι μη χρηματικές παρακαταθήκες, δεσμεύονται στο σύνολό τους.

Η πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου κοινοποιείται με αντίγραφο της σχετικής Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου, στον υπόχρεο παραβάτη καθώς και στην Τράπεζα της Ελλάδος για περαιτέρω ενέργειες ενημέρωσης, στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων (Τ.Π.&Δ.) στη Διεύθυνση Ανάπτυξης Φορολογικών Εφαρμογών (Δ.Α.Φ.Ε.) και σε όλες τις φορολογικές αρχές και οι εν λόγω υπηρεσίες και φορείς υποχρεούνται να εφαρμόσουν αμέσως τα μέτρα διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου.

Ταυτόχρονα, εντός αποκλειστικής προθεσμίας 15 ημερών από την εφαρμογή των μέτρων επιδίδεται με απόδειξη στον παραβάτη, κλήση προς ακρόαση, σχετικά με τις διαπιστώσεις της Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου.

Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. ή του Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ. ή του Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Π. ή του ΕΛ.ΚΕ. αποστέλλει σχετικό φάκελο και έκθεση απόψεων της Διοίκησης στο αρμόδιο Διοικητικό Δικαστήριο, στις περιπτώσεις που κατά της πράξης διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου ασκήθηκε προσφυγή σύμφωνα με τον Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας, απευθείας ενώπιον του προέδρου πρωτοδικών του διοικητικού πρωτοδικείου.

Μετά από πενταετία

Τα μέτρα διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου, αίρονται υποχρεωτικά στο σύνολό τους, μεταξύ άλλων, μετά την πάροδο πέντε (5) ετών από την έκδοση των οικείων των μέτρων πράξεων προσδιορισμού των φόρων, τελών, εισφορών ή επιβολής προστίμων, ή με την καταβολή ποσού πάνω από το 70% του συνολικά προσδιορισθέντος ποσού των οικείων κύριων και πρόσθετων φόρων, τελών και εισφορών μετά των προσαυξήσεων, τόκων και προστίμων ή των οικείων προστίμων.

Εντός του μήνα αναμένεται να λειτουργήσει η εφαρμογή ΑΑΔΕ αλλά 112 μέσω της οποίας οι πολίτες θα ενημερώνονται με μήνυμα στο κινητό τους τηλέφωνο για τις οικονομικές υποχρεώσεις που θα έχουν προς το Δημόσιο.

Δηλαδή με αυτόν τρόπο οι πολίτες θα γνωρίζουν το προφίλ που θα έχουν προς την Εφορία (όπως για τις οφειλές που θα έχουν σε αυτήν) και θα μπορούν να τις πληρώνουν μέσω κάρτας από το κινητό τηλέφωνο τους ενώ θα μπορούν να λαμβάνουν και γενικές και προσωποποιημένες ενημερώσεις για τις υποχρεώσεις τους στα smartphone τους. Ο στόχος του μέτρου είναι να μην συσσωρευθούν οφειλές και να μην χαθούν ρυθμίσεις των πολιτών.

Μέσω αυτής της εφαρμογής θα ενημερώνεται και ο ελεύθερος επαγγελματίας για τις ημερομηνίες υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ και την καταληκτική ημερομηνία καταβολής του φόρου . Για παράδειγμα εάν ο ελεύθερος επαγγελματίας θα πρέπει να πληρώσει τον ΦΠΑ στις 31 Οκτωβρίου και μέχρι τις 29 Οκτωβρίου δεν τον έχει εξοφλήσει τότε θα λαμβάνει μήνυμα υπενθύμισης.

Δηλαδή ο συγκεκριμένος θα λαμβάνει μήνυμα υπενθύμισης 2 ημέρες νωρίτερα από την καθορισμένη ημερομηνία. Η ίδια η διαδικασία θα ισχύσει και για τον φόρο εισοδήματος, τον ΕΝΦΙΑ ή για κάποιον οφειλέτη που έχει ενταχθεί σε κάποια από τις ρυθμίσεις. Εάν ο οφειλέτης δεν καταβάλει μια δόση της ρύθμισης τότε σύστημα θα ενημερώνεται αυτόματα και μετά θα λαμβάνει μήνυμα με το οποίο θα καλείται να πληρώσει την «ξεχασμένη» δόση και συγχρόνως θα ενημερώνεται για τις συνέπειες που θα έχει εάν χάσει τη ρύθμιση.

Σε ποιες περιπτώσεις θα ενεργοποιείται ο «συναγερμός» της Εφορίας

Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις θα ενεργοποιείται ο «συναγερμός» της Εφορίας. Αναλυτικά αυτό θα γίνεται:

• Όταν ο οφειλέτης δεν έχει πληρώσει εμπρόθεσμα μία μηνιαία δόση της ρύθμισής του και βρίσκεται πολύ κοντά στη λήξη της προθεσμίας και της επόμενης δόσης. Στην περίπτωση αυτή, το σύστημα θα τον ειδοποιεί ότι εάν δεν εξοφλήσει εμπρόθεσμα και δεύτερη συνεχόμενη δόση, θα τεθεί εκτός ρύθμισης.

• Όταν βρίσκεται πολύ κοντά στη λήξη της προθεσμίας υποβολής μιας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος ή μιας δήλωσης ΦΠΑ και δεν την έχει ακόμη υποβάλει, δεδομένου ότι και σε περίπτωση μη υποβολής δηλώσεων, μια ρύθμιση μπορεί να χαθεί.

Με το μήνυμα που θα λαμβάνει ο οφειλέτης θα ενημερώνεται για τις συνέπειες που θα έχει όταν χάσει τη ρύθμιση. Αυτές θα είναι οι εξής:

• Θα καταστεί άμεσα απαιτητό από την αρμόδια Δ.Ο.Υ. ολόκληρο το ανεξόφλητο υπόλοιπο της οφειλής του, προσαυξημένο με όλους τους τόκους εκπρόθεσμης καταβολής.
• Ο οφειλέτης θα είναι «ανοιχτός» στην επιβολή μέτρων αναγκαστικής είσπραξης, όπως κατασχέσεις καταθέσεων, εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων.
• Θα χάσει και άλλα ευεργετήματα της ρύθμισής του όπως η δυνατότητα λήψης φορολογικής ενημερότητας περιορισμένης διάρκειας ισχύος, η αναστολή των διαδικασιών άσκησης ποινικής δίωξης για μη καταβολή οφειλών στη φορολογική διοίκηση.

Ποιούς θα μπλοκάρει το ενιαίο Πιστοποιητικό Οικονομικής Ενημερότητας που τίθεται σε εφαρμογή προσεχώς

«Κόκκινο» για μια σειρά συναλλαγών με το δημόσιο ανάβει για όσους χρωστάνε στην Εφορία και στον ΕΦΚΑ ή φυσικά και στους δύο φορείς μαζί, καθώς σε τρεισήμισι μήνες τίθεται σε εφαρμογή το ενιαίο Πιστοποιητικό Οικονομικής Ενημερότητας.

Πρόκειται για το κοινό πιστοποιητικό φορολογικής και ασφαλιστικής ενημερότητας το οποίο την 31η Δεκεμβρίου 2023 θα αντικαταστήσει τα υφιστάμενα πιστοποιητικά για οφειλές, που λαμβάνουν οι πολίτες από την ΑΑΔΕ και τον ΕΦΚΑ.

Το ενιαίο πιστοποιητικό νομοθετήθηκε από το 2022, αλλά δεν κατέστη δυνατή η εφαρμογή του, επειδή υπάρχουν προβλήματα στη διασύνδεση των συστημάτων του Taxisnet και του ΚΕΑΟ.

Η έκδοση του κοινού πιστοποιητικού  προβλέπεται από τον νόμο 4934/2022, σύμφωνα με τον οποίο, παρέχεται η δυνατότητα έκδοσης, για κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα, ενιαίου Πιστοποιητικού Οικονομικής Ενημερότητας, μέσω ειδικής πλατφόρμας προσβάσιμης διαμέσου της Ενιαίας Ψηφιακής Πύλης της Δημόσιας Διοίκησης.

Ειδικότερα, κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα δύναται να αιτηθεί, μέσω ειδικής πλατφόρμας προσβάσιμης μέσω της Ενιαίας Ψηφιακής Πύλης της Δημόσιας Διοίκησης (gov.gr-ΕΨΠ), την έκδοση ενιαίου πιστοποιητικού οικονομικής ενημερότητας.

Το πιστοποιητικό περιλαμβάνει τα στοιχεία του αποδεικτικού του σημερινού φορολογικής ενημερότητας, όπως περιγράφεται στον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας και του αποδεικτικού ασφαλιστικής ενημερότητας.

Το Πιστοποιητικό Οικονομικής Ενημερότητας, που θα εκδίδεται με τη νέα διαδικασία, θεωρείται έγκυρο για κάθε νόμιμη χρήση και γίνεται υποχρεωτικά αποδεκτό από όλους τους φορείς του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα, καθώς και από φυσικά ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες, τα δικαστήρια όλων των βαθμών και τις εισαγγελίες όλης της χώρας, όταν είναι κατά νόμον υποχρεωτική η προσκόμιση των ανωτέρω αποδεικτικών ενημερότητας.

Για την έκδοση του πιστοποιητικού οικονομικής ενημερότητας η πλατφόρμα αντλεί μέσω διαλειτουργικότητας τα αναγκαία δεδομένα από το πληροφοριακό σύστημα φορολογικού μητρώου της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων και το πληροφοριακό σύστημα του ΕΦΚΑ. Οι απαιτούμενες διαλειτουργικότητες διασφαλίζονται μέσω του Κέντρου Διαλειτουργικότητας της Γενικής Γραμματείας Πληροφοριακών Συστημάτων Δημόσιας Διοίκησης του Υπουργείου Ψηφιακής Διακυβέρνησης.

Πλέον, για να λάβει κανείς το ενιαίο πιστοποιητικό και να μπορεί να διεκπεραιώσει συναλλαγές του όπως π.χ. η μεταβίβαση ενός ακινήτου, θα πρέπει να μη χρωστάει ούτε σε Εφορία ούτε σε ΕΦΚΑ. Αν χρωστάει σε έναν εκ των δύο φορέων, δεν θα μπορεί να λάβει κανένα πιστοποιητικό.

Αυτό θα μπλοκάρει και θα δημιουργήσει πρόβλημα σε περισσότερους από 2 εκατομμύρια πολίτες που χρωστάνε στον ΕΦΚΑ, ενώ δεν χρωστάνε στην Εφορία. Μέχρι τώρα λαμβάνουν πιστοποιητικό φορολογικής ενημερότητας και πραγματοποιούν συναλλαγές που δεν απαιτείται και το πιστοποιητικό ασφαλιστικής ενημερότητας.

Όμως, από το 2024 δεν θα είναι εφικτή η λήψη του ενιαίου πλέον Πιστοποιητικού Οικονομικής Ενημερότητας, εάν υπάρχουν ανεξόφλητα και αρρύθμιστα χρέη προς τον ΕΦΚΑ.

Η επιβολή του προστίμου του προστίμου ήταν αυστηρή αλλά νόμιμη σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία

Με 500 ευρώ πρόστιμο τιμωρήθηκε πωλητής επειδή για ένα ματσάκι κρεμμύδια δεν έκοψε μία απόδειξη αξίας 1 ευρώ, καθώς οι ελεγκτές εφάρμοσαν κατά γράμμα τη φορολογική νομοθεσία.

Ο φορολογούμενος προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, η οποία όμως, απέρριψε την προσφυγή του και επικύρωσε το πρόστιμο που είχαν επιβάλλει οι ελεγκτές.

Ο συγκεκριμένος φορολογούμενος είναι πωλητής σε λαϊκή αγορά και σύμφωνα με το φορολογικό ιστορικό του, είχε υποπέσει σε φορολογική παράβαση εντός της τελευταίας πενταετίας, οπότε ήταν υπότροπος.

Ειδικότερα στις 11 Ιουνίου 2022 διενεργήθηκε επιτόπιος φορολογικός έλεγχος σε λαϊκή αγορά και εντοπίστηκε πωλητής να μην έχει εκδώσει μία απόδειξη ύψους εντός (1) ευρώ.

Ο πωλητής υποστήριξε στους ελεγκτές ότι τη στιγμή εκείνη είχε απομακρυνθεί από τον πάγκο του και στη θέση του, φιλικό πρόσωπο που βρισκόταν εκεί, έδωσε ένα ματσάκι κρεμμύδια σε ηλικιωμένη πελάτισσα και έλαβε το ευτελές ποσό του ενός ευρώ, χωρίς να εκδώσει το αντίστοιχο φορολογικό στοιχείο, ενώ ο ίδιος είχε δώσει ρητή εντολή να μην προβεί σε πωλήσεις και να μη χρησιμοποιήσει την ταμειακή μηχανή.

Συνεπώς, η παράβαση οφείλεται σε αμελή συμπεριφορά φιλικού του προσώπου, το οποίο δεν είναι υπάλληλος του ούτε προστηθείς, ώστε να τον βαρύνει οποιαδήποτε ευθύνη από τις ενέργειες του. Επιπλέον, το ποσό που ωφελήθηκε είναι ένα ιδιαίτερα ευτελές ποσό, για το οποίο προφανώς δεν είχε καμία πρόθεση αποκόμισης κέρδους αλλά και κανένα ουσιαστικό όφελος από την απόκρυψή του.

Οι ελεγκτές δεν πείστηκαν, όπως δεν πείστηκε και η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών η οποία απέρριψε την προσφυγή του, λόγω υποτροπής.

Ποιες παραβάσεις τιμωρούνται με πρόστιμο

Η επιβολή του προστίμου των 500 ευρώ, για την απόδειξη του 1 ευρώ ήταν νόμιμη, σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία.

Ειδικότερα, στις επιχειρήσεις που εντοπίζονται να μην κόβουν αποδείξεις, αρχικά επιβάλλεται πρόστιμο, αλλά εάν είναι πάνω από 10 οι αποδείξεις που δεν κόπηκαν ή η αξία τους υπερβαίνει το ποσό των 500 ευρώ, τότε, έρχεται το λουκέτο, το οποίο είναι πιο επώδυνο, αφού χάνεται τζίρος και αν είναι τουριστική επιχείρηση, τότε χάνει ιδιαίτερα αποδοτικές μέρες μέσα στη σεζόν.

Ειδικότερα σε ότι αφορά στις συναλλαγές που υπόκεινται σε ΦΠΑ (καφετέριες, μπαράκια, ταβέρνες, ενοικιάσεις αυτοκινήτων, θαλάσσιας αναψυχής κ.λπ.) τα πρόστιμα κλιμακώνονται ως εξής:

- Σε περίπτωση μη έκδοσης φορολογικού στοιχείου ή έκδοσης ή λήψης ανακριβούς στοιχείου για πράξη που επιβαρύνεται με ΦΠΑ, επιβάλλεται πρόστιμο ίσο με το 50% επί του φόρου που θα προέκυπτε από το μη εκδοθέν στοιχείο ή επί της διαφοράς, αντίστοιχα. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, των 250 ευρώ, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης απλογραφικών βιβλίων και των 500 ευρώ, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης διπλογραφικών βιβλίων. Έτσι, αν δεν κοπεί μια απόδειξη για προϊόν αξίας 10 ευρώ, ο ΦΠΑ που αναλογεί είναι 2,4 ευρώ και το επιπλέον 50% είναι 1,2 ευρώ. Όμως το πρόστιμο δεν μπορεί να είναι κατώτερο των 250 ευρώ, αν τηρούνται απλογραφικά βιβλία, άρα θα επιβληθεί πρόστιμο 250 ευρώ. Σε περίπτωση που εντοπιστεί μη έκδοση 20 αποδείξεων, συνολικής αξίας 2.000 ευρώ. ο ΦΠΑ που αναλογεί είναι 480 ευρώ. Το πρόστιμο που θα επιβληθεί θα πρέπει να είναι ίσο με το 50% του φόρου ήτοι 240 ευρώ, αλλά επειδή το ελάχιστο είναι 250 ευρώ, θα ανέλθει σε 250 ευρώ. Αν οι δύο επιχειρήσεις του παραδείγματος τηρούν διπλογραφικά βιβλία, τότε τα πρόστιμα θα είναι 500 ευρώ.

- Σε περίπτωση υποτροπής, δηλαδή της διαπίστωσης, στο πλαίσιο μεταγενέστερου ελέγχου, εκ νέου διάπραξης της ίδιας παράβασης, εντός πενταετίας από την έκδοση της αρχικής πράξης, επιβάλλεται πρόστιμο 100% επί του φόρου που θα προέκυπτε από το μη εκδοθέν στοιχείο ή επί της διαφοράς, αντίστοιχα. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, από το ποσό των 500 ευρώ σε περίπτωση απλογραφικών βιβλίων και των 1.000 ευρώ, σε περίπτωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων.

- Στην περίπτωση κάθε επόμενης ίδιας παράβασης στο πλαίσιο μεταγενέστερου ελέγχου εντός πενταετίας από την έκδοση της αρχικής πράξης, επιβάλλεται πρόστιμο 200% επί του φόρου που θα προέκυπτε από το μη εκδοθέν στοιχείο ή επί της διαφοράς, αντίστοιχα. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, των 1.000 ευρώ, σε περίπτωση απλογραφικών βιβλίων και των 2.000 ευρώ, σε περίπτωση διπλογραφικών βιβλίων.

- Για τις συναλλαγές που δεν υπάγονται στον ΦΠΑ, σε περίπτωση μη έκδοσης λογιστικών αρχείων ή έκδοσης ή λήψης ανακριβών παραστατικών επιβάλλεται πρόστιμο 500 ευρώ, ανά φορολογικό έλεγχο, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης απλογραφικών βιβλίων, και 1.000 ευρώ, ανά φορολογικό έλεγχο, αν ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης διπλογραφικών βιβλίων. Αυτό σημαίνει, εάν γίνει φορολογικός έλεγχος σε ένα γιατρό, είτε εντοπιστεί μη έκδοση μίας απόδειξης είτε 10 αποδείξεων, τότε το πρόστιμο θα είναι 500 ευρώ, εάν τηρεί απλογραφικά βιβλία.

Στόχος είναι 4 εκατ. μισθωτοί, συνταξιούχοι και ελεύθεροι επαγγελματίες που δήλωσαν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ

Επέλαση στους τραπεζικούς λογαριασμούς 4 εκατ. φορολογουμένων που δήλωσαν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ, ετοιμάζει η ΑΑΔΕ στο πλαίσιο της προσπάθειας πάταξης της φοροδιαφυγής.

Από τους ελέγχους, τυπικά, δεν εξαιρούνται μισθωτοί και συνταξιούχοι, αλλά ο πραγματικός στόχος της Εφορίας είναι οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι που έχουν δηλώσει εισοδήματα έως 10.000 ευρώ και άρα είναι ύποπτοι για φοροδιαφυγή.

Οι έλεγχοι θα αφορούν στις δαπάνες που δήλωσαν οι φορολογούμενοι το 2022, για το φορολογικό έτος 2021, και συγκεκριμένα εάν αυτές δηλώθηκαν ή εκείνες που τεκμαίρει η εφορία ότι πραγματοποιήθηκαν, καλύπτονται από τα δηλωθέντα εισοδήματα.

Όμως η πιο εύκολη και η αποτελεσματικότερη μέθοδος για τους φορολογικούς ελέγχους έχει αποδειχτεί ο έλεγχος των καταθέσεων, ο οποίος αναδεικνύει συχνά κρυφά εισοδήματά και αδήλωτες περιουσίες των ελεγχόμενων και επιβάλλονται φόροι, πρόστιμα και προσαυξήσεις που υπερβαίνουν το 60% των αδικαιολόγητων καταθέσεων.

Οι έλεγχοι γίνονται μέσω της εφαρμογής «Σύστημα Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών», που παρακολουθεί τις κινήσεις όλων των τραπεζικών λογαριασμών στις τράπεζες που λειτουργούν στην Ελλάδα.

Μιλώντας χθες στον Σκάι, ο διοικητής της ΑΑΔΕ Γιώργος Πιτσιλής είπε πως θα γίνει «μια μεγάλη διασταύρωση για να δούμε τις δαπάνες φορολογουμένων οι οποίοι δηλώνουν οικογενειακό εισόδημα μέχρι 10.000, είναι κοντά στα 4 εκατ. δηλώσεις. Στην συνέχεια η διασταύρωση θα συνεχιστεί και για υψηλότερα εισοδήματα και όχι μόνο για το όριο των 10.000».

Ωστόσο η διεύρυνση των ελέγχων σε όλους τους φορολογούμενους και σε μισθωτούς και σε συνταξιούχους, γίνεται για λόγους σκοπιμότητας, να μην φανεί πως οι έλεγχοι αποσκοπούν σχεδόν αποκλειστικά στους ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους, εκ των οποίων το 55% δηλώνει εισοδήματα έως 5.000 ευρώ και το 75% έως 10.000 ευρώ.

Στους υπό έλεγχο φορολογούμενους, οι έλεγχοι των καταθέσεων θα επεκταθούν και στις καταθέσεις των συζύγων τους, των τέκνων, γονέων, αδελφών, παππούδων κ.λπ.

Ο στόχος είναι ο εντοπισμός καταθέσεων που, ο υπόχρεος επιχειρεί να κρύψει αδήλωτα ποσά σε λογαριασμούς των συγγενικών του προσώπων.

Εφόσον τα ποσά που θα βρεθούν δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα ή τη ρευστοποίηση περιουσιακών στοιχείων, τότε μπλέκουν με την εφορία τα συγγενικά πρόσωπα.

Θα ελεγχθεί δηλαδή εάν υπάρχουν τακτικές καταθέσεις ποσών ανεξαρτήτως ύψους, που υποδηλώνουν εισπράξεις από την επιχειρηματική δραστηριότητα, οι οποίες θα συσχετιστούν με τα δηλωθέντα στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, ώστε να διαπιστωθεί εάν δηλώνεται ο τζίρος που φαίνεται να πραγματοποιείται.

Νέα πάγια ρύθμιση για την αποπληρωμή των χρεών προς την Εφορία σχεδιάζει το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, σε μια προσπάθεια να αναχαιτίσει την ανοδική πορεία των ληξιπρόθεσμων χρεών προς το δημόσιο, που έφτασαν στα 105 δισ. ευρώ.

Η αλλαγή των όρων της πάγιας ρύθμισης επιβάλλεται επίσης και από την αποτυχία της επανένταξης στις ρυθμίσεις των 36-72 και 120 δόσεων, από τις οποίες κόπηκαν πάνω από 160.000 δυνητικά δικαιούχοι, αλλά και από τα αιτήματα των επιχειρηματικών φορέων οι οποίοι τονίζουν, ότι με τις υφιστάμενες ρυθμίσεις δεν μπορούν να τακτοποιήσουν τα χρέη τους.

Παράλληλα, σήμερα εμφανίζονται ως οφειλέτες της Εφορίας περίπου 4.000.000 φορολογούμενοι, εκ των οποίων στους 2.000.000 λαμβάνονται αναγκαστικά μέτρα είσπραξης.

Τα ληξιπρόθεσμα χρέη προς την Εφορία εξακολουθούν να αυξάνονται κάθε μήνα και μέσα στο πρώτο εξάμηνο του 2023, το νέο ληξιπρόθεσμο χρέος έφτασε σε 3,34 δισ. ευρώ.

Από το ποσό αυτό, τα 2,84 δισ. ευρώ ήταν νέο ληξιπρόθεσμο χρέος που προέρχεται από υποχρεώσεις που έπρεπε να πληρωθούν εντός του πρώτου εξαμήνου αλλά δεν κατέστη δυνατόν και το υπόλοιπο ποσό αφορά υποχρεώσεις που είχαν λήξει το 2022.

Στο πλαίσιο αυτό και καθώς το όλο πλαίσιο μοιάζει με αδιέξοδο, το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών σχεδιάζει να αλλάξει τους όρους της πάγιας ρύθμισης ώστε να καταστεί πιο ελκυστική για τους οφειλέτες.

Όπως παραδέχονται στελέχη του ΥΠΕΘΟ «πρέπει η νέα ρύθμιση να είναι πιο ρεαλιστική, γιατί η τρέχουσα δεν τραβάει».

Η νέα ρύθμιση

Σύμφωνα με πληροφορίες οι νέες αλλαγές που εξετάζονται είναι οι ακόλουθες:

Αύξηση των μηνών αποπληρωμής των χρεών. Σήμερα οι δόσεις είναι μέχρι 24 για τα τρέχοντα χρέη από φόρους εισοδήματος, ΦΠΑ, ΕΝΦΙΑ κλπ. και μέχρι 48 δόσεις για έκτακτα χρέη που προέρχονται από φόρους κληρονομιάς, πρόστιμα της Εφορίας κ.λπ. Στόχος είναι οι δόσεις φτάσουν σε 36 για τα τρέχοντα χρέη και σε 72 για τα έκτακτα χρέη.
Μείωση του επιτοκίου της μηνιαίας προσαύξησης, για όσους επιλέξουν λίγες δόσεις αποπληρωμής και προσαύξησή του για τους οφειλέτες που θα επιλέξουν τις πολλές δόσεις. Σήμερα το ετήσιο επιτόκιο επιβάρυνσης είναι 8,76% ετησίως ή 0,73% για κάθε μήνα καθυστέρησης.
Η ένταξη στη νέα ρύθμιση θα γίνει χωρίς όρους που αναφέρονται σε παλαιά ή νέα χρέη. Υπενθυμίζεται πώς οι αυστηροί όροι αχρήστεψαν τις ρυθμίσεις για την επανένταξη των οφειλετών στις ρυθμίσεις των 36-72 και 120 δόσεων, καθώς με τη λήξη της προθεσμίας στις 31 Ιουλίου, διαπιστώθηκε ότι εντάχθηκαν περίπου 38.000 οφειλέτες επί συνόλου 200.000 οφειλετών.

Στόχος είναι η νέα ρύθμιση να μην περιέχει όρους που θα αποκλείουν οφειλέτες με παλαιά χρέη ή εκείνους που έχασαν ρυθμίσεις το παρελθόν.
Η νέα ρύθμιση είναι πιθανόν να εξαγγελθεί στα εγκαίνια της ΔΕΘ από τον πρωθυπουργό Κυριάκο Μητσοτάκη και να τεθεί σε εφαρμογή από Οκτώβριο ή Νοέμβριο.

Τα πρόστιμα και οι προσαυξήσεις ξεπερνούν το 50% του υπολοίπου των αδικαιολόγητων καταθέσεων

Η Εφορία αδειάζει λογαριασμούς οφειλετών και φοροφυγάδων, όπως προκύπτει από τις τελευταίες αποφάσεις της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, όπου προσφεύγουν οι θιγόμενοι, αλλά χάνουν τις υποθέσεις.

Στους οφειλέτες του Δημοσίου η Εφορία μπαίνει στους τραπεζικούς τους λογαριασμούς και κατάσχει ποσά ίσα με τα χρέη ή μέρος αυτών, ανάλογα με τα ποσά που θα βρει, αφήνοντας στον οφειλέτη ένα ποσό ίσο με 1.000 - 1.500 ευρώ αναλόγως την περίπτωση.

Όμως για τις υποθέσεις φοροδιαφυγής που προκύπτουν από τον έλεγχο και την αντιπαραβολή δηλωθέντων εσόδων και τραπεζικών καταθέσεων ή κινήσεων τραπεζικών λογαριασμών, το χαράτσι είναι υψηλότερο και πιο τσουχτερό.

Στις περιπτώσεις αυτές, η Εφορία επιβάλει φόρους, πρόστιμα και προσαυξήσεις που ξεπερνούν και το 50% του υπολοίπου των αδικαιολόγητων καταθέσεων.

Σε μια πρόσφατη περίπτωση, η ΑΑΔΕ διενήργησε έλεγχο σε επιχειρηματία, κατόπιν εντολής της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες, η οποία είχε διαπιστώσει μεγάλες καταθέσεις και κινήσεις των τραπεζικών του λογαριασμών κατά το έτος 2016.

Μετά την άρση του τραπεζικού απορρήτου μέσω του Συστήματος Μητρώου Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών (Σ.Μ.Τ.Λ. και Λ.Π.),  η Υπηρεσία Ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, (ΥΕΔΔΕ) σε έκθεσή της που συνέταξε την 01/11/2022, διαπίστωσε 72 αδιευκρίνιστες πιστώσεις /καταθέσεις συνολικής αξίας 392.621,79 ευρώ.

Κατόπιν ζητήθηκαν διευκρινίσεις από τον ελεγχόμενο, ο οποίος όμως, δεν ανταποκρίθηκε στην ταχθείσα προθεσμία και προχώρησε στον καταλογισμό των αναλογούντων φόρων, προστίμων και προσαυξήσεων.

Πιο συγκεκριμένα του επιβλήθηκαν οι κάτωθι κυρώσεις:

• Κύριος φόρος: 129.565,19 ευρώ
• Πρόστιμο άρ. 58 του Κ.Φ.Δ.: 64.782,60 ευρώ
• Ειδική εισφορά αλληλεγγύης: 35.066,01 ευρώ
• Σύνολο φόρου για καταβολή: 229.413,80 ευρώ.

Δηλαδή για αδικαιολόγητες καταθέσεις ύψους 392.621,79 ευρώ, του επιβλήθηκαν φόροι και προσαυξήσεις ύψους 229.423,80 ευρώ που ανέρχονται στο 58,4% του ποσού που χαρακτήρισε η Εφορία αδικαιολόγητο.

Ο φορολογούμενος προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, υποστηρίζοντας ότι το ποσό των καταθέσεων προήλθε από πώληση περιουσιακών στοιχείων και από άλλες δικαιολογημένες (κατ΄ αυτόν) κινήσεις, αλλά η ΔΕΔ απέρριψε την προσφυγή και επικύρωσε τους φόρους και τα πρόστιμα.

Φόρος 33%

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οποιαδήποτε προσαύξηση περιουσίας διαπιστωθεί κατά τον έλεγχο, φορολογείται με τους συντελεστές της κλίμακας που ίσχυαν το έτος αναφοράς, καθώς και με συντελεστή 33%.

Στο ποσό αυτό προστίθενται ειδική εισφορά αλληλεγγύης και οι αναλογούσες προσαυξήσεις εκπρόθεσμης καταβολής και το ποσοστό του χαρατσιού υπερβαίνει το 60%.

Σχεδόν ένας στους δύο έχει μηδενικό εκκαθαριστικό, το 16,27% των φορολογουμένων θα λάβει επιστροφή φόρου.

Ένας στους τρεις φορολογούμενους, για την ακρίβεια το 35,57% που έχει υποβάλλει δηλώσεις, καλείται να πληρώσει επιπλέον φόρο για τα εισοδήματα που απέκτησε το 2022. Ο μέσος φόρος για τις 2.101.984 δηλώσεις που έχουν χρεωστικό αποτέλεσμα, ανέρχεται στα 1.453 ευρώ, ποσό διόλου ευκαταφρόνητο, το οποίο θα αρχίσει να «τακτοποιείται» και μάλιστα με διπλή δόση (περιλαμβάνει και τον Ιούλιο), έως τις 31 Αυγούστου.

Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, έως τώρα, σχεδόν ένας στους δύο φορολογούμενους έχει μηδενικό εκκαθαριστικό, οι επτά στους δέκα δεν θα πληρώσουν επιπλέον φόρο και ένας στους τρεις θα βάλει το χέρι στην τσέπη.

Μέχρι στιγμής έχουν υποβληθεί 5.942.844 φορολογικές δηλώσεις σε σύνολο 6.500.000 , δηλαδή απομένει η υποβολή 600 χιλιάδων δηλώσεων έως το τέλος του μηνός.

Αναλυτικά και σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ:

- Σε σύνολο 5.942.844 δηλώσεων οι 2.862.072, δηλαδή ποσοστό 48,16% των φορολογικών δηλώσεων είναι μηδενικές ή ποσοστό 48,16%.

-Επιστροφή φόρου προκύπτει για το 16,27% των φορολογικών δηλώσεων με το μέσο ποσό της επιστροφής να ανέρχεται σε 353 ευρώ. Ειδικότερα επιστροφή δικαιούνται 1.085.757 φορολογούμενοι εκ των οποίων οι 674.360 έχουν ήδη λάβει την επιστροφή και συγκεκριμένα τους έχουν πιστωθεί συνολικά 161 εκατ. ευρώ. Οσοι, μάλιστα, δεν έχουν οφειλές στο δημόσιο ή τον ΕΦΚΑ και ποσά για συμψηφισμούς λαμβάνουν άμεσα την επιστροφή φόρου που δικαιούνται.

-Το 35,57% των φορολογουμένων καλείται να πληρώσουν επιπλέον φόρο για τα εισοδήματα που απέκτησε το προηγούμενο έτος. Ο μέσος φόρος για τις δηλώσεις αυτές ανέρχεται στα 1.453 ευρώ.

Τρόποι αποπληρωμής του φόρου εισοδήματος

Οι φορολογούμενοι με χρεωστικό εκκαθαριστικό έχουν τη δυνατότητα να αποπληρώσουν το φόρο με διάφορους τρόπους και σε περισσότερες από 8 δόσεις που παρέχει το υπουργείο Οικονομικών.

Ειδικότερα ο φετινός φόρος εισοδήματος μπορεί να αποπληρωθεί με εφάπαξ καταβολή και μάλιστα αν εξοφληθεί ολόκληρος μέχρι τις 31 Ιουλίου, ο φορολογούμενος θα εξασφαλίσει έκπτωση 3%.

Επίσης υπάρχει η δυνατότητα της πάγιας ρύθμισης που προσφέρει έως 24 δόσεις οι οποίες όμως είναι έντοκες. Το επιτόκιο φτάνει στο 4,5% για τις 12 δόσεις και πάνω από το 6% για τις 24 δόσεις. Για την ένταξη στη ρύθμιση» δεν χρειάζεται να έχει καταστεί ληξιπρόθεσμη καμία δόση της οφειλής του εκκαθαριστικού. Η αίτηση για την υπαγωγή στη ρύθμιση πρέπει να συμπληρωθεί και να υποβληθεί ηλεκτρονικά μαζί με σχετική υπεύθυνη δήλωση.

Τέλος για εκείνους που έχουν πιστωτική κάρτα και το διαθέσιμο όριο μπορούν να εξοφλήσουν τον φόρο έως και 12 άτοκες μηνιαίες δόσεις.

Έρχεται το “112” της Εφορίας για τους οφειλέτες. Πρόκειται για το νέο σύστημα  ηλεκτρονικού συναγερμού το οποίο αναμένεται να ενεργοποιήσει η ΑΑΔΕ τον Σεπτέμβριο για τους οφειλέτες,  και σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο της  Αρχής προβλέπονται  μεταξύ άλλων τα εξής:

Α. Το σύστημα έγκαιρης προειδοποίησης  των οφειλετών:

Αυτό αναμένεται να τεθεί σε λειτουργία τον Σεπτέμβριο και θα αφορά τους οφειλέτες που κινδυνεύουν να χάσουν τις ρυθμίσεις τους. Ο μηχανισμός αυτός θα στέλνει μήνυμα σε κάθε φορολογούμενο που έχει ενεργή ρύθμιση τμηματικής εξόφλησης οφειλών και “ξεχνάει” να καταβάλει τη δόση της ρύθμισης προκειμένου να την πληρώσει. Παράλληλα ο οφειλέτης θα ενημερώνεται  για τις συνέπειες που θα έχει εάν χάνει τη ρύθμιση.

Συνεπώς ο ” συναγερμός ” της Εφορίας θα λειτουργεί στις παρακάτω περιπτώσεις οφειλετών:

-Όταν δεν έχει πληρωθεί εμπρόθεσμα μια μηνιαία δόση της ρύθμισης του οφειλέτη και είναι πολύ κοντά στη λήξη προθεσμίας της επόμενης δόσης. Το σύστημα θα ειδοποιεί τον οφειλέτη ότι εάν δεν πληρώσει εμπρόθεσμα τη δόση τότε η δεύτερη συνεχόμενη δόση της οφειλής δεν θα συμπεριληφθεί στη ρύθμιση.

-Όταν δεν έχει υποβληθεί η δήλωση φορολογίας εισοδήματος ή μια δήλωση ΦΠΑ και βρίσκεται πολύ κοντά στη λήξη της προθεσμίας. Σημειώνεται πως σε περίπτωση μη υποβολής δηλώσεων μια ρύθμιση μπορεί να χαθεί.

Β. Ποιες είναι οι συνέπειες της απώλειας της ρύθμισης

Ο οφειλέτης θα ενημερώνεται μέσω μηνύματος για τις συνέπειες που θα έχει όταν χάνει τη ρύθμιση. Οι συνέπειες αυτές είναι οι παρακάτω:

-Ολόκληρο το ανεξόφλητο ποσό της οφειλής του πολίτη  θα καταστεί άμεσα απαιτητό από την αρμόδια Δ.Ο.Υ.  Και το ποσό αυτό θα είναι προσαυξημένο με όλους τους τόκους εκπρόθεσμης καταβολής.

-Αντιμέτωπος με την επιβολή μέτρων αναγκαστικής είσπραξης, όπως κατασχέσεις καταθέσεων, εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων  θα κινδυνεύει να βρεθεί ο οφειλέτης.

-Θα χάσει και τα υπόλοιπα ευεργετήματα της ρύθμισής του όπως η δυνατότητα λήψης φορολογικής ενημερότητας περιορισμένης διάρκειας ισχύος, η αναστολή των διαδικασιών άσκησης ποινικής δίωξης για μη καταβολή οφειλών στη φορολογική διοίκηση.

Σημειώνεται δε πως  η Αρχή σχεδιάζει το  σύστημα έγκαιρης προειδοποίησης των οφειλετών επειδή οι ληξιπρόθεσμες οφειλές  προς το Δημόσιο διαμορφώνονται στα 105 δισεκατομμύρια ευρώ και περισσότεροι από 4 εκατομμύρια φορολογούμενοι έχουν ανοιχτούς λογαριασμούς  με την Εφορία.

Περισσότερα από 2,8 δισ. ευρώ απλήρωτους φόρους άφησαν οι πολίτες κατά το πρώτο εξάμηνο του 2023 (Ιανουαρίου – Ιουνίου), όπως αυτό προκύπτει από σχετικά στοιχεία της ΑΑΔΕ. Παράλληλα προκύπτει πως ο αριθμός των οφειλετών κατά το παραπάνω διάστημα ήταν περισσότερα από 4 εκατομμύρια φυσικά και νομικά πρόσωπα παρά τη μείωση κατά 287.247 άτομα που σημειώθηκε τον Ιούνιο. Αναλυτικά, τα στοιχεία της ΑΑΔΕ έδειξαν πως:

• Τα φρέσκα ληξιπρόθεσμα χρέη διαμορφώθηκαν σε  528 εκατ. ευρώ τον Ιούνιο. Συνεπώς οι ληξιπρόθεσμες οφειλές προς το Δημόσιο ανήλθαν συνολικά στα 3,342  δισ. ευρώ κατά το πρώτο εξάμηνο του έτους από 4,4 δισ. ευρώ που ήταν πέρυσι. Στο ποσό αυτό συμπεριλαμβάνεται οφειλή ύψους 800 εκατ. ευρώ που προέρχεται από έναν μόνο οφειλέτη της Εφορίας.
• Το συνολικό ληξιπρόθεσμο χρέος διαμορφώθηκε στα 104,997  δισ. ευρώ. Από το ποσό αυτό τα 26, 294 δισ. ευρώ ήταν ανεπίδεκτα είσπραξης και το καθαρό ληξιπρόθεσμο ήταν στα 78,68 δισ. ευρώ.
• Συνολικά 4.184.515 φυσικά και νομικά πρόσωπα είχαν ανοιχτούς λογαριασμούς με την Εφορία και από τον αριθμό αυτόν των οφειλετών, συνολικά 2.031.656 βρέθηκαν στον προθάλαμο  των κατασχέσεων τραπεζικών λογαριασμών, εισοδημάτων και άλλων περιουσιακών στοιχείων ενώ 1.455.26 επιβλήθηκαν αναγκαστικά μέτρα είσπραξης.

Οι ρυθμίσεις που «τρέχουν»

Αξιοσημείωτο είναι δε πως περισσότερα από 2,6 δισ. ευρώ εισπράχθηκαν από ληξιπρόθεσμες οφειλές μέσω των ρυθμίσεων  που “τρέχουν”, των κατασχέσεων και των υπόλοιπων αναγκαστικών μέτρων είσπραξης. Από τον αριθμό αυτό το 1,656  δισ. ευρώ προέρχονταν από παλαιά χρέη και τα υπόλοιπα 989 εκατ. ευρώ  προέρχονταν από “φρέσκες ” ληξιπρόθεσμες οφειλές.

Τα στοιχεία για τις επιστροφές ΦΠΑ

Όσον αφορά τις επιστροφές  επιστροφές ΦΠΑ από την ΑΑΔΕ  επισημαίνεται πως αυτές ανήλθαν στα 636 εκατ. ευρώ  κατά το δεύτερο τρίμηνο 2023 και διεκπεραιώθηκαν συνολικά 11.120 αιτήματα.  Υπενθυμίζεται πως οι επιστροφές ΦΠΑ από την ΑΑΔΕ  ανήλθαν στα 983 εκατ. ευρώ κατά το πρώτο τρίμηνο 2023 με τη διεκπεραίωση 21.051 αιτημάτων. Σχεδόν , 1.036 αιτήματα επιστροφής ΦΠΑ παρέμειναν μη διεκπεραιωμένα για περισσότερες από 90 ημέρες, και η Εφορία να οφείλει σε αυτές τις επιχειρήσεις ΦΠΑ ύψους 106 εκατ. ευρώ.