Με ένα νέο ψηφιακό εργαλείο που αποκτούν οι εφορίες, θα μπορούν να διενεργούν αυτοματοποιημένους ελέγχους για τον εντοπισμό φορολογητέας ύλης και  διασταυρώσεις μεταξύ τραπεζικών καταθέσεων και δηλωθέντων εισοδημάτων.

Σε πιλοτική λειτουργία τέθηκε το νέο «Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας», μια ρομποτική εφαρμογή που άρχισε να δέχεται πληροφορίες από τις 4 συστημικές τράπεζες. Μόλις ολοκληρωθούν οι δοκιμές μεταξύ ΑΑΔΕ και τραπεζών, θα ξεκινήσει η αντιπαραβολή των συγκεντρωθέντων στοιχείων με τα εισοδήματα που δηλώνουν 6,5 εκατ. φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις , προκειμένου να εντοπιστούν διαδρομές «μαύρου» χρήματος

Το Ειδικό Λογισμικό Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (ΕΛΑΕΠΠ) δίνει στους φοροελεγκτές τη δυνατότητα να μπαίνουν στους τραπεζικούς λογαριασμούς, σε θυρίδες και ηλεκτρονικά πορτοφόλια και να λαμβάνουν αναλυτικά στοιχεία και πληροφορίες για τους ελεγχόμενους:

Θα μπορούν να ελέγξουν τα πάντα: Από τα κινητά περιουσιακά στοιχεία (κοσμήματα, πολύτιμους λίθους, πλάκες χρυσού κτλ) και τα ρευστά διαθέσιμα που έχουν ασφαλιστεί σε θυρίδες τραπεζών, μέχρι τις πάσης φύσεως συναλλαγές μέσω «πλαστικού χρήματος» και τις κινήσεις για αποπληρωμές δανείων (καταναλωτικών, στεγαστικών, επιχειρηματικών).

Οι τράπεζες θα είναι υποχρεωμένες να αποστέλλουν στις ελεγκτικές υπηρεσίες στοιχεία για όλους τους λογαρισμούς και τις συναλλαγές του ελεγχόμενου:

-Καταθετικό λογαριασμό πρώτης ζήτησης

- Καταθετικό προθεσμιακό

- Χορηγητικό

- Επενδυτικό λογαριασμό  (παντός είδους χαρτοφυλάκια επενδυτικών προϊόντων και αξιογράφων, όπως αμοιβαία κεφάλαια, ομόλογα, μετοχές, τραπεζοασφάλιστρα, παράγωγα, Repos κ.λπ.)

- Πιστωτική Κάρτα

-Τραπεζική Θυρίδα

-Προπληρωμένη κάρτα (prepaid)

- Ηλεκτρονικό πορτοφόλι

Στη συνέχεια τα στοιχεία θα αντιπαραβάλλονται αυτόματα με τις φορολογικές δηλώσεις των «υπόπτων», προκειμένου να διαπιστωθεί αν το ύψος της κινητής περιουσίας και οι δαπάνες διαβίωσης δικαιολογούνται από τα εισοδήματα που δηλώνουν. Στην περίπτωση που δεν καλύπτονται, θα θεωρείται αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας και το υπερβάλλον ποσό θα φορολογείται με συντελεστή 33%.

Με το νέο σύστημα ο προσδιορισμός της φορολογητέας ύλης γίνεται πολύ εύκολη υπόθεση και ανοίγει ο δρόμος για να μπει φρένο σε φαινόμενα εκτεταμένης φοροδιαφυγής.

«Αιχμάλωτοι» της Εφορίας θα είναι από φέτος όλα τα νοικοκυριά: Από την μια ελεύθεροι επαγγελματίες υποχρεώνονται να εγκαταστήσουν POS, να κάνουν χρήση του IRIS, αλλά και να προχωρήσουν σε διασύνδεση των ταμειακών μηχανών με τα «κεντρικά» του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών. Από την άλλη έρχεται και το «ηλεκτρονικό μάτι» της ΑΑΔΕ, που φέρει τον τίτλο BANCAPP. Περί τίνος πρόκειται; Είναι ένα νέο σύστημα που ουσιαστικά χτυπά «καμπανάκι» για ύποπτη προσαύξηση περιουσίας.

Σε στενό κλοιό θα βρεθούν από φέτος κιόλας ελεύθεροι επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενοι, αλλά και το σύνολο των νοικοκυριών: Η ΑΑΔΕ «εμπλουτίζει» και ενισχύει τα ηλεκτρονικά εργαλεία που έχει στην διάθεσή της, καθιστώντας εξαιρετικά δύσκολη την οποιαδήποτε απόπειρα φοροδιαφυγής. Ένα ακόμη «εργαλείο» είναι το BANCAPP, το οποίο στα ελληνικά μεταφράζεται ως Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας.

Πώς λειτουργεί το νέο «ηλεκτρονικό δίχτυ» της Εφορίας

Μέσω αυτού θα περνούν από το μικροσκόπιο της Εφορίας καταθέσεις, δάνεια, πιστωτικές κάρτες, ρέπος, αμοιβαία κεφάλαια, καθώς και θυρίδες κάθε πολίτη.

Το νέο «ηλεκτρονικό δίχτυ» της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων έπιασε δουλειά και θα έχει την δυνατότητα να συσχετίζει το υπόλοιπο και τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών όλων των φορολογουμένων και να τις συγκρίνει αυτόματα με τα δηλωθέντα εισοδήματα, στο έντυπο Ε1.

Τι μπορεί να προκύψει μέσα από αυτή τη διαδικασία; Εάν διαπιστωθούν αποκλίσεις, θα καλείται ο φορολογούμενος για έλεγχο και εάν δεν πείσει τις Αρχές για τη νομιμότητα των καταθέσεών του, τότε θα βρεθεί αντιμέτωπος με φόρους 33% επί των αδικαιολόγητων ποσών, συν πρόστιμα και προσαυξήσεις. Ο τελικός «λογαριασμός» υπερβαίνει το 55% των χρημάτων που η Εφορία θεωρεί αδικαιολόγητο. Αυτή η εξέλιξη έρχεται σε συνέχεια της απόφασης Α.1179/2023 του διοικητή της ΑΑΔΕ Γιώργου Πιτσιλή, που ενεργοποίησε την λειτουργία του «Συστήματος Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας» το οποίο θα αξιοποιεί τα δεδομένα του Αρχείου Χρηματοπιστωτικών Προϊόντων και Αναλυτικών Χρηματοπιστωτικών Συναλλαγών και στόχο έχει -σύμφωνα με την σχετική απόφαση- την ταχεία λήψη και επεξεργασία στοιχείων και πληροφοριών που αφορούν σε ελεγχόμενα πρόσωπα, κατά τρόπο τυποποιημένο και ενιαίο, προκειμένου να καταστεί ταχύτερος και αποτελεσματικότερος ο προσδιορισμός της φορολογητέας ύλης και συνεπώς αποτελεσματικότερη και αποδοτικότερη η φορολογική ελεγκτική διαδικασία, με τελικό σκοπό την περιστολή της φοροδιαφυγής, την προαγωγή του δημοσίου συμφέροντος και την εμπέδωση της φορολογικής δικαιοσύνης.

«Παγίδα» που παρακάμπτει το τραπεζικό απόρρητο

Πρόκειται για μια νέα «παγίδα» στις καταθέσεις και μάλιστα έναντι του νέου συστήματος δεν θα ισχύει κανένα τραπεζικό και επαγγελματικό απόρρητο. Τα στοιχεία που αντλούνται από το σύστημα -όπως προαναφέρθηκε- συσχετίζονται με τα δηλωθέντα εισοδήματα των ελεγχόμενων και αναλόγως των ευρημάτων ο ελεγχόμενος πολίτης θα καλείται για εξηγήσεις και θα επιβάλλονται πρόστιμα.

Η νέα εφαρμογή θα είναι online και θα αντλεί στοιχεία από τις τράπεζες και τα πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα που λειτουργούν στην Ελλάδα συμπεριλαμβανομένων και των υποκαταστημάτων αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων, τα ιδρύματα πληρωμών, τα ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος τα οποία δραστηριοποιούνται στην ελληνική επικράτεια, με ή χωρίς φυσική εγκατάσταση, και τηρούνται στο Μητρώο της Τράπεζας της Ελλάδας.

Ακόμη, το νέο σύστημα ελέγχου των καταθέσεων θα έχει πρόσβαση και θα αντλεί στοιχεία για φορολογούμενους και από τον ΤΕΙΡΕΣΙΑ ΑΕ.

Ποια στοιχεία συλλέγει το νέο «ηλεκτρονικό δίχτυ»

Μέσω του Συστήματος Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας «Bank Account Nexus Crosscheck APPplication» (BANCAPP) θα συλλέγονται και αξιοποιούνται τα δεδομένα του αρχείου χρηματοπιστωτικών προϊόντων και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών, των κινήσεων τραπεζικών λογαριασμών, λογαριασμών πληρωμών και λοιπών χρηματοοικονομικών προϊόντων και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών των ΑΦΜ για τα οποία έχει εκδοθεί εντολή ελέγχου στο ΟΠΣ ELENXIS.

Το BANCAPP θα επιταχύνει τη διαδικασία του ελέγχου, προσδιορίζοντας την φορολογητέα ύλη κατ’ έτος, για κάθε ελεγχόμενο ΑΦΜ. Τα αιτήματα άρσης του απορρήτου αφορούν σε κάθε στοιχείο και πληροφορία για φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα που τηρούνται στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.

Για τη δημιουργία και υποβολή αιτήματος είναι απαραίτητη η γνώση και συμπλήρωση του ΑΦΜ του φυσικού ή νομικού προσώπου ή νομικής οντότητας για το οποίο πραγματοποιείται η άρση του τραπεζικού απορρήτου. Το BANCAPP θα αντλεί από τις τράπεζες και τα λοιπά χρηματοοικονομικά ιδρύματα, στοιχεία που αφορούν:

• 
  Καταθετικούς λογαριασμούς πρώτης ζήτησης.
• 
  Καταθετικούς λογαριασμούς προθεσμιακούς.
• 
  Χορηγητικούς λογαριασμούς.
• 
  Επενδυτικούς λογαριασμούς που περιλαμβάνουν παντός τύπου χαρτοφυλάκια επενδυτικών προϊόντων και αξιογράφων, όπως αμοιβαία κεφάλαια, ομόλογα, μετοχές, τραπεζοασφάλιστρα, παράγωγα, Repos κ.λπ.)
• 
  Πιστωτικές κάρτες.
• 
  Τραπεζικές Θυρίδες.
• 
  Λογαριασμούς Πληρωμών.
• 
  Προπληρωμένες κάρτες (prepaid).
• 
  Ηλεκτρονικά πορτοφόλια.

Στη «σκιά» των πλειστηριασμών οι οποίοι «πυκνώνουν» από πλευράς Εφορίας, οι κατασχέσεις τραπεζικών λογαριασμών για χρέη προς το δημόσιο συνεχίζονται με αμείωτους ρυθμούς: Οι αριθμοί 50, 500 και 70.000 καθορίζουν το ποιος κινδυνεύει με κατάσχεση τραπεζικού λογαριασμού ή με πλειστηριασμό ακινήτου για χρέη προς την Εφορία και ποιος όχι.

Μισθοί και συντάξεις «προστατεύονται» έως τα 1.250 ευρώ από κατασχέσεις, δεν συμβαίνει όμως το ίδιο με άλλα εισοδήματα, όπως τα ενοίκια και το... εφάπαξ.

Αυτόματα κατάσχονται πλέον από τις τράπεζες για λογαριασμό της Εφορίας τα ποσά που κατατίθενται στους τραπεζικούς λογαριασμούς οφειλετών του Δημοσίου οι οποίοι δεν έχουν τακτοποιήσει τα χρέη τους.

Η διαδικασία για τον ακατάσχετο λογαριασμό

Επιπλέον, όσοι χρωστούν στο Δημόσιο ποσά που ξεπερνούν συγκεκριμένα όρια κινδυνεύουν να βρεθούν αντιμέτωποι ακόμη και με πλειστηριασμό της πρώτης τους κατοικίας, καθώς αυτή δεν προστατεύεται έναντι των μέτρων αναγκαστικής εκτέλεσης που μπορεί να επιβάλει το Δημόσιο.

Μόνο «όπλο» για τους οφειλέτες είναι να δηλώσουν έναν τραπεζικό λογαριασμό ως ακατάσχετο στο taxisnet για να προστατεύσουν ποσά έως 1.250 ευρώ μηνιαίως.

Για να δηλώσετε τον ακατάσχετο λογαριασμό πρέπει να μεταβείτε στην ειδική εφαρμογή της ΑΑΔΕ στη διεύθυνση https://www.aade.gr/polites/akatashetos-logariasmos και για να εισέλθετε χρησιμοποιήστε τους κωδικούς του λογαριασμού σας στο taxisnet.

Ποια χρέη ενεργοποιούν κατασχέσεις λογαριασμών και ποια πλειστηριασμούς

Βάσει του «ανανεωμένου» Κώδικα Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων, τα αναγκαστικά μέτρα είναι αντίστοιχα του ύψους των οφειλών ενώ συγχρόνως, σε ότι αφορά στις κατασχέσεις μισθών, συντάξεων και επιδομάτων ισχύουν συγκεκριμένα όρια και συγκεκριμένα:

Δεν επιβάλλεται κατάσχεση τραπεζικών λογαριασμών για χρέη προς την Εφορία που υπολείπονται του συνολικού ποσού ύψους πενήντα (50) ευρώ, αλλά εφόσον επιβληθεί, το ποσό δεν επιστρέφεται. Προφανώς οι κατασχέσεις τραπεζικών λογαριασμών επιβάλλονται για ποσά από 51 ευρώ και πάνω.

Δεν επιβάλλεται κατάσχεση ακινήτων, καθώς και κατάσχεση κινητών στα χέρια του οφειλέτη, εφόσον το συνολικό ύψος του χρέους υπολείπεται των πεντακοσίων (500) ευρώ. Οι κατασχέσεις κινητών και ακινήτων επιβάλλονται για χρέη άνω των 500 ευρώ.

Για οφειλές που υπερβαίνουν το ποσό των 70.000 ευρώ, οι κατασχέσεις τραπεζικών λογαριασμών γίνονται αυθημερόν με ένα e-mail.

Ο ΚΕΔΕ προβλέπει πως ο Διοικητής της ΑΑΔΕ μπορεί να αποστέλλει ηλεκτρονικά στα πιστωτικά ιδρύματα της χώρας τα στοιχεία των οφειλετών του Δημοσίου, με συνολική ληξιπρόθεσμη οφειλή πάνω από εβδομήντα χιλιάδες (70.000) ευρώ.

Τα ανωτέρω ιδρύματα υποχρεούνται να προβαίνουν αυθημερόν στις ενέργειες που απαιτούνται για τη δέσμευση των χρημάτων, που βρίσκονται ή κατατίθενται στους λογαριασμούς των οφειλετών, μέχρι του ύψους της συνολικής οφειλής.

Μετά τη δέσμευση και εντός δύο (2) ημερών, ενημερώνεται για το ύψος του δεσμευθέντος ποσού η ΑΑΔΕ, η οποία οφείλει να επιβάλει κατάσχεση, το αργότερο σε πέντε (5) εργάσιμες ημέρες από την ηλεκτρονική παραλαβή της ενημερωτικής απάντησης, άλλως το πιστωτικό ίδρυμα προβαίνει στην άμεση άρση της επιβληθείσας δέσμευσης.

Ποια εισοδήματα «προστατεύονται» και ποια όχι

Για οφειλές, λοιπόν, άνω των 51 ευρώ προς το Δημόσιο, η Εφορία έχει το δικαίωμα να κατασχέσει από τους λογαριασμούς μισθοδοσίας (οι οποίοι βέβαια έχουν ήδη δηλωθεί στην ΑΑΔΕ), τα ακόλουθα ποσά:

Από ποσά μισθών, συντάξεων και ασφαλιστικών βοηθημάτων άνω των 1.000 ευρώ και έως 1.500 ευρώ το μήνα επιτρέπεται η κατάσχεση στα χέρια του εργοδότη ή του ασφαλιστικού ταμείου ποσοστού 50% επί του τμήματος πάνω από τα 1.000 ευρώ και μέχρι τα 1.500 ευρώ, ενώ για ποσά άνω των 1.500 ευρώ τον μήνα επιτρέπεται η κατάσχεση του συνόλου του υπερβάλλοντος των 1.500 ευρώ.

Το 50% οποιουδήποτε άλλου ασφαλιστικού βοηθήματος καταβάλλεται περιοδικά στον οφειλέτη, εφόσον αυτό υπερβαίνει τα 1.000 ευρώ. Σε κάθε περίπτωση το ποσό που απομένει μετά την κατάσχεση δεν μπορεί να είναι χαμηλότερο των 1.000 ευρώ.

Το 1/5 των καταβαλλόμενων ημερομισθίων.

Το 1/2 του εφάπαξ που καταβάλλεται από οποιοδήποτε ασφαλιστικό ταμείο, λόγω εξόδου από την υπηρεσία ή το επάγγελμα.

Έως και το 100% των ενοικίων των οποίων επίκειται η είσπραξη, εφόσον ο οφειλέτης δικαιούται να λαμβάνει τέτοια εισοδήματα.

Έως και το 100% των πάσης φύσεως εισπράξεων από πώληση προϊόντων ή οποιωνδήποτε άλλων πραγμάτων (π.χ. ακινήτων, ΙΧ, σκαφών, κ.λπ.).